Приказом МВД России от 16 марта 2004 г. № 177 утверждена Инструкция о порядке проведения проверок организаций и физических лиц при наличии достаточных данных, указывающих на признаки преступления, связанного с нарушением законодательства Российской Федерации о налогах и сборах. Такими данными могут быть сообщения граждан о неуплате налогов организацией, сведения, полученные из налоговых инспекций, а также публикации в СМИ о нарушениях налогоплательщиком налогового законодательства и прочая информация.
Инструкцией установлен Перечень должностных лиц органов внутренних дел, уполномоченных выносить постановления о проведении проверок организаций и физических лиц, утвержден бланк постановления о проведении проверки. В том случае, если проверка проводится в занимаемых организацией либо физическим лицом помещениях, руководитель (представитель) организации, вправе присутствовать при проведении проверки. Осмотр помещений должен проводится в присутствии двух понятых. По результатам проведения проверки проверяющими составляется акт проверки организации или физического лица по установленной в инструкции форме.
При отсутствии поводов и оснований для возбуждения уголовного дела принимается одно из следующих решений:
о составлении протокола об административном правонарушении;
о передаче материалов по подведомственности, в том числе для решения вопроса о рассмотрении материалов в рамках производства по делам об административных правонарушениях;
о передаче материалов в налоговые органы при выявлении обстоятельств, требующих совершения действий, отнесенных к полномочиям налоговых органов, для принятия по ним решения;
о завершении проверки в связи с неустановлением нарушения законодательства Российской Федерации.
Если по результатам проверки подтвердились сведения о налоговом преступлении, материалы направляются для рассмотрения в порядке установленном ст.144 и 145 Уголовно-процессуального кодекса.
Фирмам, в которых проводится проверка, следует обратить внимание, на следующие обстоятельства:
- кем подписано постановление о проведении проверки - необходимо сверить указанную должность с перечнем, установленным инструкцией;
- указаны ли проверяющие должностные лица в постановлении на проведение проверки;
- как приглашены понятые для проведения осмотра - они не должны приходить вместе с проверяющими;
- если из офиса изымаются документы, они должны быть подробно переписаны с указанием номеров и названий каждого документа и упакованы в опечатанные коробки;
- если помещения или касса опечатываются, следует указать в протоколе, что это препятствует осуществлению вашей хозяйственной деятельности - в таком случае ограничение в работе не должно превышать 48 часов;
- сотрудники офиса имеют право не давать объяснений в период проведения проверки;
- не следует препятствовать проведению проверки - проверяющие имеют право задержать вас на 15 суток и оштрафовать за сопротивление законному требованию сотрудников милиции.
Информация предоставлена юридическим агентством Persona Grata: www.travelexpert.ru